REDACCIÓN CORRECTA DEL PROMPT JURÍDICO: SOBRE EL DELITO FISCAL Y SOCIEDADES PANTALLA

 REDACCIÓN CORRECTA DEL PROMPT JURÍDICO: SOBRE EL DELITO FISCAL Y SOCIEDADES PANTALLA

Santiago Carretero Sánchez

Profesor Titular de Filosofía del Derecho

 

Parte Teórica: Generación de un Buen Prompt Jurídico

 

1. Características de un Buen Prompt Jurídico

Para generar un prompt jurídico efectivo, es fundamental que cumpla con las siguientes características:

 

Claridad y Precisión: El lenguaje debe ser claro y preciso para evitar interpretaciones erróneas. Cada instrucción debe ser directa y específica.

Contextualización: Proveer el contexto relevante permite a la IA comprender mejor el escenario legal. Esto incluye la jurisdicción aplicable y cualquier información adicional pertinente.

Especificidad: Cuanto más específico sea el prompt, más refinada será la respuesta. Detalles como el tipo de documento legal o el área del derecho son cruciales.

Objetivo Definido: Especificar si se busca un resumen, un análisis crítico o una argumentación legal.

Uso de Términos Jurídicos: Utilizar la terminología adecuada mejora la calidad del resultado.

2. Elementos de un Buen Prompt Jurídico

Introducción: Breve descripción del problema o la tarea.

Instrucciones Específicas: Detalles sobre lo que se espera en la respuesta.

Contexto Legal: Información sobre la normativa y jurisprudencia aplicable.

Formato y Estilo: Indicaciones sobre el formato (e.g., memo, informe) y el estilo (e.g., formal, académico).

3. Público al que va Dirigido

El público objetivo puede variar, pero generalmente incluye:

 

Abogados y Profesionales del Derecho: Para la redacción de documentos legales y análisis de casos.

Estudiantes de Derecho: Para la práctica y aprendizaje de la redacción jurídica.

Investigadores y Académicos: Para la elaboración de estudios y artículos jurídicos.

Parte Práctica: Aplicación en un Caso de Delito Fiscal de Sociedades Pantalla

1. Introducción al Caso

Vamos a aplicar los elementos teóricos en un caso práctico de delito fiscal utilizando sociedades pantalla para eludir impuestos.

 

2. Contexto Legal y Normativo

Normativa Aplicable: El artículo 305 del Código Penal español regula el delito fiscal. Este artículo establece que la evasión de más de 120,000 euros mediante cualquier forma de ocultación de ingresos es punible con penas de prisión y multas.

Directivas Europeas: La Cuarta y Quinta Directiva Europea contra el blanqueo de capitales han sido traspuestas en España, creando el Registro de Titularidades Reales para identificar a los verdaderos propietarios de las sociedades.

Directiva ATAD 3: A partir de 2024, las sociedades pantalla en la UE enfrentarán consecuencias fiscales significativas bajo la Directiva ATAD 3, que busca reducir la evasión y el abuso fiscal.

3. Jurisprudencia Relevante

STS 3430/2020: Esta sentencia del Tribunal Supremo aborda el uso de sociedades pantalla para ocultar ingresos y evitar el pago de impuestos. La sentencia destaca la importancia de identificar a los verdaderos beneficiarios y la aplicación de la doctrina del "levantamiento del velo".

Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado: Esta circular proporciona directrices sobre la persecución de delitos fiscales cometidos mediante sociedades pantalla.

Sentencia de la Audiencia Nacional de 11 de enero de 2019: En este caso, la Audiencia Nacional condenó a unos contribuyentes por utilizar sociedades interpuestas creadas por entidades financieras extranjeras para ocultar ingresos.

4. Doctrina Académica

Helena Posadas Carrasquilla: En su trabajo "Sociedades pantalla y responsabilidad penal de la empresa", analiza la problemática del levantamiento del velo y la responsabilidad penal de las empresas que utilizan sociedades pantalla.

Alejandro Bermejo Fernández: En su artículo "La defraudación tributaria a través de sociedades pantalla", publicado en 2024, examina cómo el derecho penal castiga la defraudación realizada mediante estas sociedades.

5. Desarrollo del Caso Práctico

Prompt Jurídico: Instrucción: "Elabora un análisis jurídico sobre el uso de sociedades pantalla para eludir impuestos, incluyendo la normativa aplicable, jurisprudencia relevante y un ejemplo práctico." COMPROBANDO SUS ELEMENTOS.

 

Contexto:

 

Normativa: Artículo 305 del Código Penal español.

Jurisprudencia: STS 3430/2020, Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado.

Ejemplo Práctico: Caso de una empresa que utiliza una sociedad pantalla para ocultar ingresos y evitar el pago de impuestos. Formato y Estilo: Informe jurídico formal, con citas a normativa y jurisprudencia.

6. Ejemplo de Desarrollo

Análisis Jurídico: El uso de sociedades pantalla para eludir impuestos constituye un delito fiscal según el artículo 305 del Código Penal español. Este artículo establece que la evasión de más de 120,000 euros mediante cualquier forma de ocultación de ingresos es punible con penas de prisión y multas. ARTÍCULO COMPROBADO.

 

Jurisprudencia: La STS 3430/2020 y la Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado destacan que las sociedades pantalla, al carecer de actividad real y ser utilizadas para ocultar la identidad de los verdaderos beneficiarios, son instrumentos típicos de evasión fiscal. SENTENCIAS COMPROBADAS.

 

Ejemplo Práctico: Una empresa crea una sociedad pantalla en un paraíso fiscal para desviar ingresos y evitar el pago de impuestos en España. La investigación revela que la sociedad pantalla no tiene empleados ni actividad económica real, y su único propósito es ocultar los ingresos de la empresa matriz.

 

7. Preguntas de Debate

¿Debería considerarse ilegal la mera existencia de una sociedad pantalla, independientemente de su uso?

¿Qué medidas adicionales podrían implementarse para prevenir el uso de sociedades pantalla en la evasión fiscal?

¿Cómo afecta la doctrina del levantamiento del velo a la responsabilidad penal de los administradores de las sociedades pantalla?

¿Es suficiente la normativa actual para combatir eficazmente la evasión fiscal mediante sociedades pantalla?

 

Conclusión

Esta práctica te permitirá comprender cómo generar prompts jurídicos efectivos y aplicarlos en casos prácticos, asegurando la precisión y relevancia de las respuestas generadas haciendo de la IA una herramienta complementaria de primer nivel.